Lohnsteuer: So funktioniert der Steuerabzug vom Arbeitslohn

Die Lohnsteuer ist keine eigene Steuer. Sie ist eine besondere Form, in der die Einkommensteuer auf Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit erhoben wird. Sie fällt an, wenn Sie als Arbeitnehmerin oder Arbeitnehmer Arbeitslohn beziehen und dieser über den steuerfreien Beträgen liegt. Die Steuer schulden Sie selbst. Berechnet, einbehalten und an das Finanzamt abgeführt wird sie aber von Ihrem Arbeitgeber, der direkt vom Bruttolohn abzieht. Für die korrekte Einbehaltung haftet der Arbeitgeber. Da die Lohnsteuer eine Vorauszahlung auf die Einkommensteuer des Jahres ist, können Sie zu viel gezahlte Beträge mit einer Steuererklärung zurückholen.

So läuft der Lohnsteuerabzug ab

Die frühere Lohnsteuerkarte aus Papier gibt es nicht mehr. Der Arbeitgeber ruft heute Ihre elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) bei der Finanzverwaltung ab. Dazu gehören vor allem Ihre Steuerklasse, die Zahl der Kinderfreibeträge, die Kirchensteuerpflicht und eventuell eingetragene Freibeträge. Bei einer neuen Stelle nennen Sie dem Arbeitgeber Ihre steuerliche Identifikationsnummer und Ihr Geburtsdatum. Den Rest erledigt der Arbeitgeber.

Die Lohnsteuer wird für jeden Monat so berechnet, als würden Sie das ganze Jahr gleich viel verdienen. Der Monatslohn wird also auf das Jahr hochgerechnet, die Jahressteuer ermittelt und anteilig einbehalten. Zusammen mit der Lohnsteuer behält der Arbeitgeber gegebenenfalls Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer ein.

Lohnsteuer-Anmeldung durch den Arbeitgeber

Der Arbeitgeber muss die einbehaltene Lohnsteuer in einer Lohnsteuer-Anmeldung elektronisch an das Betriebsstättenfinanzamt übermitteln und abführen. Fällig ist das spätestens am zehnten Tag nach Ende des Anmeldungszeitraums. Wie oft angemeldet werden muss, hängt nach § 41a EStG von der Lohnsteuer des Vorjahres ab:

Abzuführende Lohnsteuer im Vorjahr	Anmeldungszeitraum
mehr als 5.000 Euro	monatlich
mehr als 1.080 Euro bis 5.000 Euro	vierteljährlich
nicht mehr als 1.080 Euro	jährlich

Die sechs Lohnsteuerklassen

Wie hoch Ihr Lohnsteuerabzug ist, hängt wesentlich von der Steuerklasse ab. Sie richtet sich nicht nach der Höhe des Verdienstes. Entscheidend sind persönliche Merkmale wie Familienstand und die Zahl der Arbeitsverhältnisse:

Steuerklasse	Für wen?
I	Ledige, Geschiedene, dauernd getrennt Lebende und Verwitwete (ab dem übernächsten Jahr nach dem Tod)
II	Alleinerziehende, denen der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende zusteht
III	Verheiratete oder eingetragene Lebenspartner, wenn der andere Partner Steuerklasse V hat oder keinen Arbeitslohn bezieht
IV	Verheiratete oder eingetragene Lebenspartner mit ähnlich hohem Einkommen. Wahlweise mit Faktor (Faktorverfahren)
V	Partner zur Steuerklasse III
VI	zweites und jedes weitere Arbeitsverhältnis

Ehepaare und eingetragene Lebenspartner können zwischen den Kombinationen IV/IV, III/V und IV/IV mit Faktor wählen. Beim Faktorverfahren wird der Splittingvorteil bereits beim monatlichen Lohnsteuerabzug anteilig auf beide verteilt. So lassen sich hohe Nachzahlungen vermeiden, wie sie bei III/V häufig vorkommen. Die endgültige Steuer ergibt sich erst bei der gemeinsamen Veranlagung mit dem Ehegattensplitting.

Freibeträge und Pauschalen im Lohnsteuertarif

In den Lohnsteuertabellen sind bereits mehrere Beträge eingearbeitet, für die keine Steuer anfällt. Für 2026 gelten unter anderem:

• Grundfreibetrag: 12.348 Euro pro Person, bei Zusammenveranlagung 24.696 Euro. Er ist in den Steuerklassen I bis IV berücksichtigt.
• Arbeitnehmer-Pauschbetrag (Werbungskostenpauschale): 1.230 Euro jährlich
• Sonderausgaben-Pauschbetrag: 36 Euro, bei Zusammenveranlagung 72 Euro
• Vorsorgepauschale: Sie bildet Ihre Beiträge zur Renten-, Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung ab und hängt vom Bruttolohn ab.

In Steuerklasse VI werden keine Freibeträge berücksichtigt. Deshalb ist der Abzug dort besonders hoch. Haben Sie absehbar hohe Werbungskosten oder andere abziehbare Aufwendungen, können Sie beim Finanzamt einen Freibetrag für das Lohnsteuerabzugsverfahren beantragen. Dann sinkt der monatliche Abzug schon im laufenden Jahr.

Steuererklärung: zu viel gezahlte Lohnsteuer zurückholen

Nach Ablauf des Jahres ermittelt das Finanzamt mit der Einkommensteuererklärung Ihre tatsächliche Steuerschuld. Die einbehaltene Lohnsteuer wird darauf angerechnet. Haben Sie zu viel gezahlt, bekommen Sie die Differenz erstattet. Das ist häufig der Fall, wenn Ihre Werbungskosten über dem Pauschbetrag liegen, Sie nicht das ganze Jahr gearbeitet haben oder Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen geltend machen.

Für viele Arbeitnehmer ist die Steuererklärung freiwillig. In bestimmten Fällen ist sie Pflicht, etwa bei der Steuerklassenkombination III/V oder IV mit Faktor, bei mehreren Arbeitsverhältnissen mit Steuerklasse VI oder wenn Sie Lohnersatzleistungen wie Elterngeld oder Kurzarbeitergeld von mehr als 410 Euro im Jahr bezogen haben. Hängen Ihre Pflichten von Ihrer persönlichen Situation ab, lassen Sie sich im Zweifel von einem Lohnsteuerhilfeverein oder einer Steuerberatung helfen.

Häufige Fragen

Muss ich mich als Arbeitnehmer selbst um die Lohnsteuer kümmern?

Nein. Der Arbeitgeber berechnet die Lohnsteuer anhand Ihrer ELStAM, behält sie ein und führt sie ab. Sie müssen lediglich dafür sorgen, dass Ihre Steuermerkmale stimmen, zum Beispiel nach einer Heirat oder der Geburt eines Kindes.

Wie wechsle ich die Steuerklasse?

Ehepaare und eingetragene Lebenspartner beantragen den Wechsel beim Finanzamt, zum Beispiel elektronisch über ELSTER. Die neue Steuerklasse wird dem Arbeitgeber automatisch über das ELStAM-Verfahren mitgeteilt.

Ist mit der Lohnsteuer meine Einkommensteuer vollständig bezahlt?

Nicht unbedingt. Die Lohnsteuer ist nur eine Vorauszahlung. Erst die Veranlagung zur Einkommensteuer zeigt, ob Sie etwas erstattet bekommen oder nachzahlen müssen, etwa bei Steuerklasse III/V oder zusätzlichen Einkünften.