Steuerklasse 1: Wer hineinfällt und was sie bedeutet
Steuerklasse 1 gilt vor allem für Ledige und Geschiedene. Hier lesen Sie, wer hineinfällt, welche Freibeträge gelten und was vom Lohn abgezogen wird.
Das Einkommensteuergesetz sieht sechs Steuerklassen für die Lohnsteuer auf Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit vor. Die Lohnsteuer wird nach dem voraussichtlichen Jahresarbeitslohn berechnet und jeden Monat automatisch vom Gehalt abgezogen. Der Arbeitgeber behält sie ein und führt sie an das Finanzamt ab. Die Steuer schuldet aber immer der Arbeitnehmer selbst, auch wenn der Arbeitgeber sie abführt. Welche Steuerklasse gilt, hängt vor allem vom Familienstand ab. Die Lohnsteuerklasse bestimmt nicht nur die Höhe der Lohnsteuer. Sie wirkt sich auch auf den Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls die Kirchensteuer aus.
Kriterien für die Steuerklasse 1
In die Steuerklasse 1 fallen Arbeitnehmer unter den folgenden Voraussetzungen:
- Sie sind ledig und erfüllen nicht die Voraussetzungen einer anderen Steuerklasse. Alleinerziehende mit Anspruch auf den Entlastungsbetrag erhalten zum Beispiel Steuerklasse 2.
- Sie sind verheiratet oder verpartnert, aber Ihr Ehe- oder Lebenspartner ist nur beschränkt steuerpflichtig, etwa weil er im Ausland lebt.
- Sie sind verheiratet oder verpartnert, leben aber dauernd getrennt, oder Sie sind geschieden.
- Sie sind verwitwet. Im Todesjahr und im darauffolgenden Jahr gilt in der Regel noch Steuerklasse 3 (Witwensplitting). Danach wechseln Sie in Steuerklasse 1, sofern keine andere Klasse in Betracht kommt. Das gilt auch beim Tod eines eingetragenen Lebenspartners.
Haben Sie in Steuerklasse 1 Kinder, wird die Zahl der Kinderfreibeträge in den elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM) eingetragen. Für jedes Kind wird je Elternteil in der Regel der Zähler 0,5 eingetragen. Beim monatlichen Lohnsteuerabzug senken die Kinderfreibeträge nur den Solidaritätszuschlag und die Kirchensteuer, nicht die Lohnsteuer selbst. Ob das Kindergeld oder die Freibeträge günstiger sind, prüft das Finanzamt erst bei der Einkommensteuerveranlagung (Günstigerprüfung).
Abzüge in der Steuerklasse 1
Die Abzüge in Steuerklasse 1 hängen von der Höhe Ihres Bruttolohns ab. Bei niedrigen Monatslöhnen fällt keine Lohnsteuer an, weil der Grundfreibetrag und die in die Lohnsteuertabelle eingearbeiteten Pauschalen das Einkommen steuerfrei stellen. Ab welchem Monatsbrutto genau Lohnsteuer anfällt, hängt unter anderem von Ihrer Kranken- und Pflegeversicherung ab.
Einen Minijob dürfen Sie seit 2026 mit bis zu 603 Euro im Monat ausüben. Er wird meist nicht über die Steuerklasse abgerechnet. In der Regel versteuert der Arbeitgeber ihn pauschal mit 2 Prozent. Liegt Ihr Verdienst über der Minijob-Grenze, ziehen Ihnen Lohnsteuer, gegebenenfalls Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer sowie die Beiträge zur Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung ab. Zwischen 603,01 Euro und 2.000 Euro im Monat liegt der Übergangsbereich (Midijob). Dort zahlen Sie geringere Sozialversicherungsbeiträge.
Den Solidaritätszuschlag zahlen die meisten Arbeitnehmer heute nicht mehr. Für 2026 gilt eine Freigrenze von 20.350 Euro Einkommensteuer bei Einzelveranlagung. Erst darüber wird der Zuschlag erhoben, und auch dann zunächst nur gemildert.
Unverheiratete Paare in der Steuerklasse 1
Leben Sie unverheiratet mit Ihrem Partner zusammen, sind Sie beide meist in Steuerklasse 1. Anders als Ehepaare und eingetragene Lebenspartner können Sie nicht gemeinsam veranlagt werden. Sie erhalten also keinen Splittingtarif. Jeder versteuert sein eigenes Einkommen, und die Steuern der beiden Partner werden einfach addiert. Für Paare mit ähnlich hohem Einkommen macht das wenig Unterschied. Je ungleicher die Einkommen sind, desto mehr Steuern zahlen Sie im Vergleich zu einem verheirateten Paar mit gleichem Gesamteinkommen.
Unterstützen Sie Ihren Partner finanziell, weil er kein oder nur ein geringes Einkommen hat, können Sie diesen Unterhalt unter Umständen als außergewöhnliche Belastung absetzen. Voraussetzung ist in der Regel, dass dem Partner wegen Ihrer Unterstützung öffentliche Leistungen wie Bürgergeld gekürzt werden, zum Beispiel weil Sie eine Bedarfsgemeinschaft bilden. Für 2026 können Sie höchstens 12.348 Euro abziehen. Hinzu kommen die übernommenen Basisbeiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung des Partners. Eigene Einkünfte des Partners mindern den Höchstbetrag, soweit sie 624 Euro im Jahr übersteigen. Den Abzug machen Sie in der Einkommensteuererklärung geltend, nicht über die Steuerklasse.
Freibeträge und Pauschalen in der Steuerklasse 1
In der Lohnsteuertabelle für Steuerklasse 1 sind mehrere Freibeträge und Pauschbeträge bereits eingearbeitet. Sie müssen sie nicht beantragen:
| Freibetrag / Pauschale | Höhe 2026 |
|---|---|
| Grundfreibetrag | 12.348 Euro |
| Arbeitnehmer-Pauschbetrag (Werbungskosten) | 1.230 Euro |
| Sonderausgaben-Pauschbetrag | 36 Euro |
| Vorsorgepauschale | abhängig vom Bruttolohn |
Der Grundfreibetrag ist das steuerfreie Existenzminimum. Nur das zu versteuernde Einkommen oberhalb dieses Betrags wird besteuert. Für Kinder gilt 2026 ein Kinderfreibetrag von 6.828 Euro je Kind für beide Elternteile zusammen. Dazu kommt der Freibetrag für Betreuung, Erziehung oder Ausbildung von 2.928 Euro, zusammen also 9.756 Euro.
Diese Freibeträge machen den monatlichen Lohnsteuerabzug nur zu einer Annäherung an die tatsächliche Jahressteuer. Wie viel Steuer Sie endgültig schulden, steht erst mit der Einkommensteuererklärung fest. Haben Sie zum Beispiel höhere Werbungskosten als 1.230 Euro, etwa durch lange Arbeitswege, kann sich die Erklärung lohnen. Wenn Sie hohe Werbungskosten schon vorher absehen, können Sie beim Finanzamt einen Freibetrag für den Lohnsteuerabzug beantragen. Dann fällt monatlich weniger Lohnsteuer an.
Häufige Fragen
Muss ich in Steuerklasse 1 eine Steuererklärung abgeben?
Wenn Sie nur Arbeitslohn aus einem Arbeitsverhältnis beziehen, sind Sie in Steuerklasse 1 meist nicht dazu verpflichtet. Eine Pflicht kann zum Beispiel entstehen, wenn Sie Lohnersatzleistungen wie Kurzarbeiter- oder Krankengeld über 410 Euro im Jahr erhalten haben oder wenn ein Freibetrag eingetragen war. Freiwillig abzugeben lohnt sich oft, wenn Ihre Werbungskosten über dem Pauschbetrag liegen.
Kann ich als Lediger von Steuerklasse 1 in eine andere Klasse wechseln?
Nur wenn sich Ihre Lebensumstände ändern. Mit der Heirat oder der Eintragung einer Lebenspartnerschaft werden Sie in der Regel automatisch in Steuerklasse 4 eingestuft. Als Alleinerziehender können Sie Steuerklasse 2 beantragen, wenn Sie Anspruch auf den Entlastungsbetrag haben. Frei wählen lässt sich die Steuerklasse nicht.
Was gilt bei einem Zweitjob in Steuerklasse 1?
Für das erste Arbeitsverhältnis gilt Steuerklasse 1, für jedes weitere Beschäftigungsverhältnis Steuerklasse 6. In Steuerklasse 6 sind keine Freibeträge eingearbeitet, deshalb ist der Abzug dort hoch. Ein Minijob bis 603 Euro im Monat wird dagegen meist pauschal versteuert und läuft nicht über Steuerklasse 6.
