Steuerklasse 4

In Deutschland gibt es für die Lohnsteuer beziehungsweise die Einkommensteuer auf Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit insgesamt 6 Steuerklassen. Die Lohnsteuer zieht zur Berechnung den Jahresarbeitslohn heran, ist jedoch eine monatliche Abgabe durch automatische Abzüge vom Monatsgehalt des Arbeitnehmers. Der Arbeitgeber erstattet die Lohnsteuer also sofort als Abzug von der Leistungsvergütung und zahlt diese im Namen des Leistungserbringers direkt an das Finanzamt. Schuldner der Lohnsteuer ist stets der jeweilige Arbeitnehmer, obwohl der Arbeitgeber die Lohnsteuer bezahlt. Die Steuerklassen für die Lohnsteuer beruhen auf unterschiedlichen Voraussetzungen hinsichtlich Einkommen und Familienstand und es gibt in der Steuerklasse 4 ebenfalls spezifische Freibeträge. Die Lohnsteuerklasse bestimmt neben dem Lohnsteuerabzug auch die Höhe des Solidaritätszuschlags und gegebenenfalls auch der Kirchensteuer.

Kriterien für die Steuerklasse 4

Die Steuerklasse 4 ist ausschließlich verheirateten oder verpartnerten Arbeitnehmern vorbehalten. Die Lohnsteuer wird hier so berechnet wie für Alleinstehende mit Steuerklasse 1. Wenn beide Partner in etwa gleich viel verdienen, ist diese Steuerklasse die günstigste Möglichkeit. Es sollte also für keinen der Partner eine Einkommensteuererstattung oder -nachzahlung anfallen. Voraussetzungen sind:

• die verheirateten oder verpartnerten Arbeitnehmer sind unbeschränkt einkommensteuerpflichtig
• leben nicht dauernd getrennt
• haben nicht die Kombination 3/5 gewählt.

Arbeitnehmer-Ehepaare können auch die sogenannte Steuerklasse 4 mit Faktor wählen, wo die Steuerschuld während des Jahres gerecht unter beiden Partnern aufgeteilt wird.

Partnerschaften in der Steuerklasse 4

• Ehegatten oder Lebenspartner, die beide berufstätig und lohnsteuerpflichtig sind, können ihre Steuerklasse beliebig häufig ändern lassen. Bei Wahl der Steuerklasse 4/4 muss dazu auch nicht immer eine Einkommensteuererklärung abgegeben werden. Die unterschiedlichen Steuerklassen nehmen auf Einkommensunterschiede beider Partner und die unterschiedlichen Verteilungen der Steuerlast Rücksicht:
• Verdienen beide Partner in etwa das Gleiche, so zahlen beide jeweils etwa gleich viel Lohnsteuer, und die Summe entspricht in etwa der gemeinsamen Jahressteuer.
• Verdient ein Partner deutlich mehr als der andere, etwa das Doppelte, ist die Summe der jeweiligen Lohnsteuer im Laufe des Jahres zunächst etwas höher als die tatsächliche gemeinsame Steuer. Der zu viel gezahlte Betrag wird später über die Einkommensteuerveranlagung (Lohnsteuerausgleich) erstattet.
• Verdient nur ein Partner und der andere nichts, ist die einbehaltene Lohnsteuer zunächst deutlich höher als die gemeinsame Steuerschuld nach dem Splittingverfahren. Ein erheblicher Teil wird später über den Lohnsteuerausgleich zurückerstattet, sodass am Ende auch hier nur die gemeinsame Jahressteuer anfällt.

Abzüge in der Steuerklasse 4

Die Abzüge in der Steuerklasse 4 sind dieselben wie in allen anderen Steuerklassen: Lohnsteuer, Kirchensteuer, Solidaritätszuschlag und auch die Sozialabgaben wie Pflegeversicherung, Krankenversicherung, Arbeitslosenversicherung und Rentenversicherung.

Freibeträge für alle Steuerklassen

Die unterschiedlichen Lohnsteuerklassen berücksichtigen Familienstand, Höhe des gesamten Einkommens in einem Jahr sowie unterschiedlich hohe Freibeträge auf Basis der Einkommensteuerveranlagung. Für 2026 gilt für alle Steuerklassen ein Grundfreibetrag von 12.348 Euro als das Existenzminimum, welches in Deutschland steuerfrei ist. Das bedeutet, erst Einkommen höher als dieser Betrag sind steuerpflichtig. Für alle Einnahmen aus nichtselbständiger Arbeit gibt es überdies einen Werbungskostenpauschbetrag von 1.230 Euro, eine bruttolohnabhängige Vorsorgepauschale und einen Pauschalbetrag für sonstige Sonderausgaben von 36 Euro.

Diese Freibeträge in den unterschiedlichen Lohnsteuerklassen geben allerdings nur eine Annäherung an das tatsächliche zu versteuernde Jahreseinkommen. Die endgültige Steuerschuld lässt sich erst am Ende des Jahres in der jährlichen Einkommensteuererklärung ermitteln.